Materi akuntansi kali ini akan menjelaskan prosedur audit kas dan bank, prosedur pemeriksaan kas dan setara kas & prosedur audit saldo kas.

Prosedur Audit Kas dan Setara Kas

Prosedur audit terhadap kas dan setara kas secara umum adalah memeriksa apakah penyajian kas di neraca sudah sesuai dengan prinsip akuntasi seperti:

  • Memeriksa apakah ada kas dan setara kas yang penggunaannya dibatasi yang dapat dimasukan dalam aktiva lancar. Jika pembatasan tersebut dilakukan untuk menyisihkan dana untuk melunasi kewajiban jangka pendek atau jika pembatasan tersebut hanya berlaku selama satu tahun maka kas dan setara kas tersebut harus dimasukkan ke aktiva lancar.
  • Memeriksa apakah kas dan setara kas disajikan di neraca sebagai harta lancar atau tidak.
  • Memeriksa apakah saldo kredit pada perkiraan bank disajikan pada kelompok kewajiban sebagai kewajiban jangka pendek atau tidak.

Prosedur Audit Kas Kecil

Prosedur pemeriksaan kas kecil / prosedur audit atas kas kecil sebenarnya harus disesuaikan dengan kasus dan kertas kerja. Namun secara umum prosedur audit untuk kas kecil adalah sebagai berikut :

  • Melakukan perhitungan secara mendadak terhadap semua dana kas pada hari kerja pertama tahun buku dengan disaksikan oleh kasir. Lalu buatkan berita acara perhitungannya dan minta tandatangan kasir yang bersangkutan. (perhatikan bahwa sebelum perhitungan dilakukan, semua dana kas harus berada di bawah pengawasan Anda.)
  • Bandingkan hasil perhitungan dengan saldo buku besarnya.
  • Siapkan daftar rincian bukti kas yang belum reimbursed. Lalu cek ketepatan pembebannanya.

Prosedur Audit Kas Bank

Prosedur audit atas saldo kas di bank secara umum adalah sebagai berikut :

Kirim permintan konfirmasi positif bank dan cut off rekening koran bank minggu pertama kepada bank yang bersangkutan serta dapatkan rekonsiliasi bank dari klien dan lakukan prosedur-prosedur berikut:

  • Periksa kecermatan penjumlahannya
  • Telusuri saldo per klien ke buku besar yang bersangkutan
  • Bandingkan saldo per bank dengan rekening koran bank-nya dari jawaban konfirmasi bank
  • Telusuri undeposit collections ke rekening koran cut off dan jurnal penerimaan kas
  • Telusuri cek yang masih beredar (outstanding checks) ke rekening koran cut off
  • Periksa reconciling items lainnya ( jasa giro, bunga materai, buku cek, koreksi kesalahan bank dan sebagainya jika ada) dengan menggunakan dokumen pendukungnya.
  • Telusuri cek yang dibayarkan oleh bank dalam 3 hari sebelum dan sesudah tanggal neraca ke jurnal pengeluaran kas, dan periksa apakah cek tersebut telah dicatat dalam periode yang benar.
  • Review semua nota debit yang muncul dalam rekenig Koran cut off dan tetntukan pengaruhnya terhadap saldo akhir tahun.

Semoga penjelasan prosedur pemeriksaan kas dan setara kas bisa kamu mengerti. Baca juga tujuan audit kas dan setara kas supaya kamu lebih tau mengenai tujuan dan prosedur pemeriksaan kas secara lebih mendalalam :)