Apa alasan penerapan LCM ?

Alasan Penerapan Lower Cost or Market

Lower cost or market menerapkan konsep akuntansi yang berbasis kepada konservatisme, yang terkadang juga dapat dikatakan sebagai “kondisi keragu-raguan untuk mengakui semua kerugian yang belum direalisasi, tetapi jangan akui semua keuntungan yang belum direalisasi”

Alasan penerapan lower cost or market adalah untuk menghasilkan aturan “mana yang lebih rendah antara biaya dan nilai pasar”, yang berarti bahwa aktiva dicatat pada nilai yang lebih rendah antara biaya atau nilai pasarnya. LCM memiliki pengaruh terhadap pengakuan atas penurunan yang belum direalisasi dalam nilai aktiva, tetapi tidak atas peningkatan yang belum direalisasi.

Lihat juga kelebihan dan kekurangan metode fifo lifo dan average :)